Taxation in Azerbaijan

rdf:langString Fiscalité en Azerbaïdjan

rdf:langString La législation fiscale de l'Azerbaïdjan est comprise dans la Constitution de la République d'Azerbaïdjan, le Code des impôts et les normes juridiques qui sont adoptées ici. Les impôts perçus en Azerbaïdjan peuvent être généralement décomposés en trois principaux types : les impôts de l'État, les taxes d'autonomie république et les taxes locales (municipales). Les impôts d'État comprennent : l'impôt sur le revenu des particuliers, l'impôt sur les sociétés, la taxe sur la valeur ajoutée, la taxe d'accise, l'impôt foncier, la taxe routière, l'impôt sur les redevances minières et l'impôt simplifié. Impôts de l'autonomie république sont les mêmes que les impôts de l'État, mais perçus dans la République autonome du Nakhitchevan. Le Code fiscal de la République d'Azerbaïdjan a été approuvé le 11 juillet 2000 et comprend deux parties. La partie générale indique les droits et responsabilités des contribuables, des agents fiscaux et des autorités fiscales, les procédures d'enregistrement des taxes, le contrôle fiscal et l'audit. La deuxième partie, également appelée section spéciale, définit des taxes spécifiques et leurs bases, taux, calendriers de paiement et procédures. Il existe des procédures fiscales distinctes pour les Accords de Partage de Production. À partir de 2010, les recettes publiques provenant des impôts ont commencé à augmenter. Ainsi, en 2014, les recettes fiscales en pourcentage du PIB se sont élevées à 14,213 %. Les plus fortes parts des recettes fiscales provenaient de la taxe sur la valeur ajoutée et des impôts sur les bénéfices des sociétés en 2014. En 2015, les recettes fiscales en pourcentage du PIB étaient égales à 15,6 %. L'organe exécutif central qui assure la mise en œuvre et le contrôle des politiques fiscales dans le pays, la collecte et le transfert des paiements d'impôts dans le budget du gouvernement est le ministère des impôts de la République d'Azerbaïdjan. En Azerbaïdjan, le 1er janvier 2001, un nouveau code des impôts est entré en vigueur. Les taux de revenu personnel sont restés les mêmes, à des taux variant de 12 à 35 %, tout comme le taux d'imposition des sociétés, à 27 %. Cependant, à partir de 2005, le taux des sociétés a été fixé à 24 %. Le tableau d'amortissement révisé des actifs des entreprises favorise les investissements dans l'équipement de haute technologie et l'exploration pétrolière et gazière. Les taux d'amortissement sont de 10 % par an pour les bâtiments, de 25 % par an pour l'équipement et les ordinateurs, de 25 % pour les coûts géologiques et exploratoires et de 20 % par an pour tous les autres actifs. Cependant, l'amortissement accéléré est autorisé pour les dépenses en capital allouées à des fins de production à deux fois les taux standard. Ce montant comprend les dépenses liées à la construction des installations qui doivent être utilisées pour la fabrication des biens. La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a été réduite de 20 % à 18 %, tandis que la taxe foncière a été relevée de 0,5 % à 1 % de la valeur estimée. Une taxe sur les fonds routiers de 0,05 % sur le chiffre d'affaires a été supprimée, mais une taxe sur les routes a été imposée aux véhicules immatriculés à l'étranger et collectés par les autorités douanières. Il y a des cotisations sociales payées par l'employeur qui s'élèvent à 32 %, 30 % vont au fonds de protection sociale et 2 % vont au fonds pour l'emploi. Il existe des taxes d'accise, mais les droits d'accise payés pour les produits utilisés dans la production peuvent être déduits des droits d'accise perçus sur le produit fini. En 2001, les recettes publiques totales représentaient environ 21,4 % du PIB, tandis que les dépenses totales, y compris les prêts nets, ne représentaient que 20 % du PIB, produisant un solde budgétaire positif égal à 1,4 % du PIB.